高校内部控制建设基础性情况调研报告

内部控制是指为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济和业务活动的风险进行防范和管控。20xx年国家财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（财会〔20xx〕21号），标志着行政事业单位内部控制建设工作的全面启动；20xx年国家财政部印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔20xx〕24号）在20xx年发文的基础上将内部控制的对象由经济业务活动扩展到所有业务活动，标志着内控工作对行政事业单位各项经济和业务活动的全面覆盖；20xx年国家财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔20xx〕11号），同年教育部印发《教育部直属高校经济活动内部控制指南》（教财厅〔20xx〕2号），标志着在前期定标准、扩范围的基础上，内控工作进入抓落实阶段。20xx年十八大召开，此后的四年时间里，国家就行政事业单位内部控制工作先后印发三个重要文件，可以看出行政事业单位内部控制建设是依法治国的需要，是必选项目。此项部署的真正目的就是响应习XXX的号召：“把权力关进建制度的笼子”。本次调研的目的是对照上级文件要求，对我校内控建设开展情况进行深入梳理，查漏补缺、消除盲点，更加有针对性的解决实际问题，为学校健康可持续发展提供可靠保障。

本次调研，采取典型调查、重点调查、抽样调查、个案调查相结合的方式，力求全面、真实的反映我校内部控制建设的现状和存在的问题，并提出具体工作建议。

一、现状

按照全市工作统一部署，我校内控建设工作于20xx年启动，成立了由学校主要领导任组长，其他班子成员任副组长的内控工作领导小组，明确学校计财处为内控建设工作的牵头部门、学校纪检监察室为督查工作牵头部门。领导小组负责指导全校内部控制建设工作的开展。学校确定了“管理制度化、制度流程化、流程岗位化、岗位责任化、责任表单化、表单信息化”的工作指导思想，持续推进内控建设。自20xx年至今制、修订制度38个，形成了由177项制度组成的覆盖学校各经济、业务领域的制度体系。学校主要领导多次带队到内控建设先进单位学习经验，不断完善学校内控体系。学校每年委托三方机构对学校内控建设情况进行审计，自20XX年至今接受上级组织的专项审计5次，针对审计发现的问题学校高度重视，通过完善制度、狠抓落实、严肃问责等方式立行立改，重点解决了原附属沧州眼科医院、原后勤服务中心、校医院等重大管理责任风险。进一步完善了决策、采购、资产、预算、合同等重点管理制度。对照行政事业单位内部控制基础性评价指标体系要求，较好的达到了单位层面6项21个观测点，业务层面6项15个观测点的建设任务。

二、存在的问题及工作建议

（一）部门及岗位职责方面需要进一步完善

学校目前各部门职责及岗位职责存在部分部门职责不清、岗位职责交叉、不相容岗位未有效分离及工作职责未落实等情况。

建议：按照内控建设要求，全面梳理业务流程，明确流程岗位设置及岗位职责，不相容岗位实施有效分离，在此基础上进行组织再造，进一步完善学校“三定”方案。

（二）业务流程编制需要进一步优化

通过访谈及调阅相关制度了解到，目前学校部分业务流程涉及的相关制度之间没有实现有效衔接，存在环节交叉、重复审批、效率不高等情况，我们认为主要原因是制度订立环节缺乏整体性思考，就单个制度看没有问题，但是在一项业务涉及多个制度的时候，就会出现上述问题。

建议：将分散的制度通过业务流程这条主线整合起来，使之相互配合、相互补充，达到进一步优化业务流程的目的。

（三）规章制度的执行方面需要进一步加强

我们通过调取财务报销记录了解到，自20XX年1月至20XX年9月，财务报销单据复审率达到近30％，我们抽取了其中20名报销经办人，通过访谈的方式了解原因，归纳总结如下：一是对相关制度不了解，完全凭经验报销；二是认为制度描述不准确，造成了误解；三是工作开展本身就不规范，报销时已无法补救。

建议：一是要进一步加强对内控制度的学习，形成管理制度化的良好氛围，同时要进一步加强对内控流程各岗位的考核力度，有效追责问责，提高全员责任意识；二是要进一步完善相关制度文本，做到要求明确、流程清晰、可操作性强；三是进一步完善决策程序，内控关口前移，做好事前审批的风险控制。

（四）一体化内部控制信息化平台建设势在必行

目前学校业务信息化平台近10个，各平台相对独立，在平台数据共享方面需要进一步加强。随着国家对行政事业单位内部控制建设要求的不断提高，学校应在做好顶层设计的基础上，尽快构建一体化内部控制信息化平台，将业务流程及岗位职责固化到信息系统内部，做到全程留痕，可查询、可溯及，促进学校内控建设工作的进一步落实。

综上，学校党政班子成员及各部门主要负责人要站在促进学校事业发展全局的高度，充分认识全面推进内部控制体系建设的重要意义，把学校内控建设工作作为当前和今后一个时期的重要工作常抓不懈。要加强学习、深入工作、靠前指挥。内部控制建设是系统性工作，学校要加强组织协调，层层抓好落实，推动学校治理水平的不断提升。