赵鸣骥：认清形势 真抓实干 奋力开创注册会计师行业改革发展新局面

——财政部党组成员、部长助理赵鸣骥在全国证券资格会计师事务所主要负责人会议

暨注册会计师行业行政监管培训班上的讲话

（20xx年xx月xx日，西安）

同志们：

　　在全行业认真学习领会XX领导XXX系列重要讲话精神和坚决贯彻落实党中央、国务院各项重要决策部署，以最饱满的热情、最昂扬的斗志、最积极的态度和更加奋发向上的精神风貌喜迎党的十九大召开的重要时刻，我们在这里举办全国证券资格会计师事务所主要负责人会议暨注册会计师行业行政监管培训班，总结十八大以来行业改革发展成效经验，共商未来一段时期行业改革发展大计，意义重大。借此机会，我谨代表财政部党组和肖捷部长，向长期以来关心支持财政工作和会计工作的各地区、各有关单位和社会各界同仁表示衷心的感谢！向辛勤工作在会计和注册会计师行业管理第一线的同志们表示崇高的敬意！向在座证券资格会计师事务所主要负责人，并通过你们向全国3万名合伙人、11万名执业注册会计师和30万名从业人员表示亲切的问候！

　　之所以举办这次培训，主要有以下四点考虑：一是深入学习领会XX领导XXX系列重要讲话精神，特别是在今年xx月xx日益强盛的综合国力，需要与之相适应的注册会计师行业。针对我国注册会计师行业规模不大、实力不强、服务同质、竞争无序等状况，财政部继续深入贯彻落实《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发[20xx]56号），鼓励和引导会计师事务所采用合伙制组织形式，进一步优化内部治理和强化一体化管理，增强风险防范意识和质量控制水平，为行业持续健康发展夯实组织根基；指导和支持会计师事务所“走出去”，以涉足香港资本市场和参与H股企业审计业务为“出发点”和“试验田”，积极参与国家“一带一路”建设和会计审计服务市场国际竞争，逐步积累国际化经营经验，逐步打造国际知名事务所品牌。经过持之以恒的努力，我国注册会计师行业的规模结构、整体实力和可持续发展能力呈现出崭新变化和巨大进步。20xx-20xx年xx月xx日程。要抓紧研究《注册会计师法》修订中涉及行业发展的体制性、规律性、根本性问题，力争尽快正式启动《注册会计师法》这部行业根本大法的修订工作；要统筹推进新修订的第89号令的贯彻实施工作，在加强政策培训和业务指导的同时，择机开展全国会计师事务所持续符合执业许可条件情况专项核查；要认真梳理行业现行管理制度，对存在监管空白、与第89号令要求不一致或明显不符合行业发展实际的，抓紧进行修订、增补，力争在“十三五”期末形成一套较为系统完备的、有利于行业健康发展的注册会计师行业法规制度体系。各级财政部门要严格按照第89号令的要求实施审批和监督工作，不得人为设置准入障碍，不得变相增加申报材料，不得额外加重行政相对人负担；要做好对本地区注册会计师行业的摸底调查和本地区会计师事务所持续符合执业许可条件的专项核查。各会计师事务所要牢固树立法律观念、增强法律意识，通过建立健全法律顾问制度、定期开展重大风险和违规问题排查等措施，及时防范和化解合规风险；要高度重视财政部第89号令的实施工作，在全所范围内组织开展专题学习培训，加深对规章条文的认识和理解，督促全所员工依法、依规、依准则执业。

　　（二）抓诚信，塑品牌。恪守诚信是中华民族的传统美德。孟子说，“诚者，天之道也；信者，人之道也”；汉儒把“信”列入“五常”之中，作为中国文化核心价值观的重要内容。XX领导XXX在《之江新语》中说，“人而无信，不知其可；企业无信，则难求发展；社会无信，则人人自危；政府无信，则权威不立。”诚信更是行业守身立命的精神本源。作为注册会计师行业最为宝贵的无形资产和精神财富，诚信有助于提升注册会计师行业品牌形象、有助于会计师事务所打造“百年老店”。同时，诚信也是脆弱的，“百年累之,一朝毁之”，需要加倍呵护；过去一段时期以来，因少数诚信缺失案件，给行业的社会声誉带来了极大的负面影响，一些培育多年、发展势头良好的自主品牌形象大大受损。经验教训启示我们，越是加快发展，越要警钟长鸣、坚守诚信。党的十八大以来，国务院陆续下发了《社会信用体系建设规划纲要（20xx-20xx年）》《关于建立和完善守信联合激励和失信联合惩戒制度、加快推进社会诚信建设的指导意见》等一系列文件，整个社会的诚信体系建设不断推进，良好的诚信氛围正在逐步形成。各级财政部门要抓紧落实国务院有关文件精神，毫不松懈地推进注册会计师行业诚信体系建设，建立健全注册会计师信用记录、职业信用报告、事务所信用评级和信用分类管理、从业人员诚信宣誓、事务所诚信公约等制度；要研究建立行业诚信典型“红名单”制度和严重失信主体“黑名单”制度，对纳入“红名单”的事务所实施行政审批“绿色通道”和“容缺受理”等便利服务措施，对纳入“黑名单”的事务所依法依规加强行政性约束和惩戒；要继续深化行业诚信监督和职业道德警示教育，加强与纪检、监察、人事、审计、税务、物价、国资监管、证券监管等部门的协调，联合治理、整顿违法干预、恶意压价、索取回扣等影响行业诚信执业的行为，切实净化会计服务市场执业环境，提升注册会计师行业的社会公信力。广大会计师事务所及注册会计师要始终秉持独立、客观、公正的职业原则，严格职业道德约束，严守道德诚信红线，绝不能因为贪图一时的蝇头小利而毁掉行业长远发展的根本大局。对失信者的纵容，就是对守信者的不公。对于无视规则、罔顾诚信、以身试法的极少数事务所特别是违法违规的注册会计师，财政部门必将以“零容忍”的态度一查到底、严惩不贷、绝不姑息！

　　（三）抓人才、筑根基。人才始终是事业发展的根基和关键。能否拥有一大批恪守诚信、精通业务、敢于创新、勇于开拓的注册会计师人才，是决定行业持续健康发展的根本性力量。各级财政部门和注册会计师协会要认真贯彻《会计行业中长期人才发展规划（20xx-20xx）》，科学分析行业人才结构梯队现状，深入发掘影响行业人才流动的机制性、制度性因素，采取有效措施继续加大行业领军人才培养和从业队伍建设力度，特别要加快培养金融、外贸、科技等“短板”领域领军人才，努力使国际化、年轻化、复合化注册会计师成为行业发展的主导力量和中流砥柱；要大胆探索注册会计师人才队伍激励机制，逐步建立以政府扶持和协会反哺为中心，以“财税支持、人事保障、保险配套”为重点，人、财、物相结合的多元化资助体系，吸引优秀人才加入注册会计师队伍。广大会计师事务所要切实履行人才培养自身义务和社会责任，面向海内外招揽高端会计人才，逐年增加人才队伍建设投入，不断壮大训练有素的专业团队；要完善内部选拔、职业晋升和退休退伙机制，做好人才队伍的新旧交替，让更多的年青人脱颖而出、担当重任。

　　（四）抓开放、拓市场。开放是行业做强做优的必经途径。要秉持平等互利、合作共赢的原则，认真开展会计服务市场开放谈判，不断深化注册会计师行业国际交流合作，切实维护行业和国家利益；要协调相关部门研究完善支持会计师事务所“走出去”的配套政策和扶持措施，在人才跨境流动、外事外汇、税收征管等方面提供便利；要继续加强与其他国家或地区的会计审计跨境监管合作，在互相尊重主权和法律尊严的基础上，寻求灵活务实的跨境监管合作途径和方式，降低监管成本，提高监管效率，努力实现合作各方的互利共赢。开放是双向的，既要“引进来”，又要“走出去”。各级财政部门要在坚决落实党中央“取消外资准入限制和股比限制”要求、依法依规放开外资准入的同时，鼓励、支持本地区会计师事务所发挥区位优势和比较优势，不断拓展境外业务。截至目前，我国已有19家事务所加入国际会计网络，近70家事务所在境外设立分支机构或办事机构共约90家。各会计师事务所特别是规模较大的事务所要以服务国家改革开放事业和“一带一路”建设为己任，以协助中国企业防控境外经营风险和财务风险为己任，抓紧谋划战略、布局资源、储备人才，积极开拓海外市场，在维护国家利益和客户利益、保全国有资产和客户资产的同时，实现自身品牌的成长增值。

　　（五）抓监管，强质量。监管是行业管理的永恒主题。境内外资本市场审计失败案件表明，越是受到重视，越要勤勉谨慎；越是公众关注，越要自警自省；越是发展提速，越要强化监管。强化监管主要涵盖两方面内容：一是对会计师事务所准入后持续符合准入条件的监管，二是对会计师事务所执业质量的监督检查。按照财政系统的分工，前者属于会计管理机构的职责，后者属于监督检查机构的职责。各级财政部门会计管理机构是本地区注册会计师行业的主管机构，也是本地区会计师事务所的审批机构，按照国务院“谁审批谁监管，谁主管谁监管”的原则要求，财政部门会计管理机构对加强本地区的行业监管负有不可推卸的主体责任和领导责任，责无旁贷、义不容辞。必须要转变观念、提高认识，主动发挥好牵头、抓总作用，将工作重心从事前审批转移到全面、全员、全过程监管上来。一是要严格市场准入。要做到公平公正、便民高效，让符合条件的申请人都能进来，把不符合条件的坚决挡在门外；要进一步加强合伙人（股东）和注册会计师资格管理、事务所及其分支机构资格管理和事务所从事证券期货相关业务资格管理，确保程序合法、过程公开、结果透明，切实防范未经许可进入市场的现象。二是要强化后续监管。从某种程度上讲，后续监管比事前审批更重要；光审批、不监管，就是“懒政”、“怠政”，就是“渎职”、“失职”。要充分利用财政会计行业管理系统平台，做好对会计师事务所报备信息的跟踪、分析和利用，全面掌握事务所管理信息、财务信息和执业信息，提高日常监督的针对性和有效性，确保事务所持续符合设立条件、注册会计师持续符合任职资格；要在日常监督的基础上，定期组织开展总分所一体化管理、质量控制体系建设、反洗钱制度建设等方面的专项核查，及时发现存在问题并提出整改意见，避免本地区注册会计师行业出现系统性风险，更不能出现行业“乱象”；要根据日常监督和专项核查情况，结合注册会计师行业诚信体系建设，对信用等级较低、综合评价较差的事务所进行重点监管。三是要加大处罚力度。只有严格落实处罚，加大违规成本，让违法违规者有切肤之痛，才能真正体现公平正义，才能维护监管的权威性、发挥监管的威慑力。各级财政部门会计管理机构要以《注册会计师法》的全面修订和财政部第89号令的贯彻实施为契机，研究细化违法违规行为的种类和情形，及时向监督检查机构提出监督检查建议，参与对相关会计审计问题和涉案会计师事务所及注册会计师的处理，特别要对合谋舞弊、挂名执业、批发报告等严重扰乱会计审计服务市场的行为从严、从重设罚。需要强调的是，加强监管、加大处罚，本身不是目的，只是手段，其实质还是为注册会计师行业健康发展服务。广大会计师事务所要清醒认识行业主管部门从严监管、从重处罚的决心和态度，不断强化内部治理和执业质量，严格约束分支机构和从业人员行为，避免“利”字当头、“责”字抛于脑后，要以敬畏之心看待监管、理解监管、配合监管、服从监管，要以更加科学的内部治理、更为严格的风险管控、更富活力的专业团队和更具效率的流程操作来提升执业质量，真正将监管的巨大压力转化为推动自身改进、优化、完善、提升的不竭动力。在座证券资格会计师事务所是行业的中坚和骨干力量，为行业的健康发展作出了巨大贡献，一定要加倍珍惜多年来的奋斗和付出，加倍珍惜来之不易的市场地位，加倍珍惜国家和人民给予的宝贵发展机遇，更加谨慎、规范地执业，绝对不能搞“歪门邪道”，坚决杜绝一切“乱象”，这不仅是对行业负责，也是对事务所自身负责。

　　同志们：

　　注册会计师行业改革发展责任重大，使命光荣。让我们更加紧密地团结在以XX领导同志为核心的党中央周围，认真贯彻落实党中央、国务院和财政部党组的决策部署，锐意改革，开拓创新，不断开创我国注册会计师行业发展新局面，为实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的中国梦作出新的更大贡献，以优异成绩迎接党的十九大胜利召开！