为进一步加强审计机关廉洁建设，促进全面从严治党的主要责任落实，加强对审计组廉洁政府的监督管理，规范内部审计人员廉洁从审行为，更好地履行审计监督职责，结合实际审计工作制定以下实施方案。

一、指导方针

坚持以XX领导新时期中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻XX领导XX审计工作的重要指示和指示要求，深入贯彻省纪委十届六中全会精神，坚持贯彻中央八项规定和实施细则精神，履行党风廉政建设的主要责任和监督责任，紧紧围绕“审前廉政、审中廉政、审后廉政”三个环节加强对审计组和内部审计人员作风建设和审计权力运行的制约和指导，无论审计工作进行到哪里，都将延伸党风廉洁建设，覆盖监督、纪律执行和问责，全面建立廉洁自律底线，保持廉洁纪律的“生命线”，依法履行审计监督职责，创造清正廉洁的审计政府生态。

二、实施步骤

(1)实行“审前讲诚信”制度。审前诚信是指在审计或审计调查项目现场实施前，局纪律检查委员会牵头组织审计纪律考试、诚信警告谈话和诚信承诺，指导内部审计人员不断加强党的精神观念和诚信意识。

方式方法：（1)诚信警告对话：在每个审计项目实施前，负责领导或团队领导对审计小组人员进行诚信警告对话，提出诚信和工作纪律要求，警告内部审计人员确保审计客观公正、诚信自律，避免吃、拿、卡、报告等违反诚信纪律的行为。（2）诚信从审承诺：内审人员与审计组、审计组与局党组签订诚信承诺书，明确内审人员在审计过程中违反相关诚信规定的责任，有效让被审计公司了解审计工作的要求和纪律，增强内审人员诚信从审的理念。（3）审计纪律考试：局党委组织外出内部审计人员进行审计纪律知识考试，试题为依法审计、诚信审计、文明审计应该知道应该知道的知识，只有通过测试才能进入点审计。

主要内容：中国共产党**XXX》《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法》、《四禁”工作标准、《八禁”工作纪律等审计管理制度；中央八项规定及其实施细则精神。

(二)实行“审中查廉”制度。在审计或审计调查项目现场实施阶段，局检查组通过不定期到审计现场进行检查，了解审计组及其成员在审计现场执行相关纪律法规的情况。

方式方法：（1)检查组主要通过“四不两直”、以公开、暗访、突击检查、“回头看”等形式到审计组进行监督检查。(2)检查组在审计现场进行个别访谈。听取报告、收集数据、组织评估、现场检查等形式，及时提示和警告限期纠正问题，确保内部审计人员依法进行审计、文明审计和清洁审计。（3）检查小组比较了《审计现场纪律现场检查工作清单》。审计现场负责人、清洁政府监督员签字确认后，报局党委，汇总后报局党委。

主要内容：（1)审计组及其成员执行党的政治纪律、组织纪律、诚信纪律、群众纪律、工作纪律和生活纪律；(2)内部审计人员执行中央八项规定精神和省市委有关实施办法，审计“四禁”工作标准和“八禁”工作纪律；(3)内部审计人员遵循党风廉洁建设和党支部活动。

(三)实行“审后问廉”制度。审计或者审计调查项目结束后，检查组应当主动向被审计公司征求建议，虚心听取被审计公司的监督，审计组及其成员在被审计公司期间执行廉洁纪律和廉洁政府规定。

方法:审后问廉一般采用派员现场回访和书面函访两种形式。（1）派员现场回访：检查组到被审计公司召开财务、内部审计、办公室等与审计小组及其成员有联系的部门人员参加的交流会议，或采取个人对话的方式，听取被审计公司关于审计诚信的介绍和意见，全面了解审计小组及其成员在审计过程中的诚信自律和诚信。(2)书面函访:局党委向被审计公司党委(党组)发送《审计组作风纪律调查表》，对被审计公司在审计工作结束后10个工作日内填写并发送给局党委。

主要内容：（1)审计组按照法定的职责权限和工作流程，依法履行审计职责；（2）审计组及其成员执行行政纪律、组织纪律、诚信纪律、群众纪律、工作纪律、生活纪律和审计“四禁”工作标准和“八禁”工作纪律；（3）审计组及其成员遵守职业道德和文明审计；（4）征求被审计公司关于加强和改进廉政建设的意见和建议。

三、相关要求

(一)加强组织领导，严格落实责任。以“审前廉洁、审中廉洁、审后廉洁”纪律检查为重要政治任务，由局党委书记、纪律检查委员会书记、党委、纪律检查委员会其他检查小组成员，加强组织领导，建立监督检查账户，加强跟踪监督整改。审计组负责领导应严格履行“一岗两责”，审计组长应承担直接领导责任，内部审计人员应承担第一责任人的责任，认真实现压力层层传递和责任层层落实，有效促进各项工作任务的落实。

(二)以问题为导向，促进职责履行。检查组要坚持问题导向，提前做好准备，重视收集相关情况和问题，增强监督检查的目的。注意重点防范和控制重大廉政风险，重点发现和纠正问题，重点关注具体事项和人员，做到深入诚信、准确诚信、有效诚信，有效促进内部审计人员的诚信审计和高效审计。

(三)抓好问题整改，加强结果应用。密切关注审计权力运行的重要环节、关键部分和清洁政府的风险点，及时发现审计小组和内部审计人员的迹象和一般问题，通过谈话提醒、批评教育等方式处理，避免违纪违法问题的发生。审计现场纪律检查结果应当适当通知局机关，并纳入部门和个人的年度考核，作为内部审计人员绩效考核、考核奖惩、职称晋升、选拔任用的重要依据。

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