关于机关事业单位通用资产管理的调查报告

一般资产是指适用于各机关事业单位满足办公需要的设备和家具。本文中的一般资产不包括专业设备和家具。一般资产是固资的重要组成部分，是单位经营和开展工作的重要物质基础。近年来，对通用资产管理的重视程度逐渐提高，对于通用资产管理的逐步加强，各单位对这一管理工作也逐渐向科学化转变。近日，我中心由XXX等三名同志组成的研究小组，对XXX机关事务管理局、办公室、财务审计办公室、第一物流服务中心、第三物流服务中心、党政机关文化印刷中心等单位进行了深入研究。现将调查报告如下：

一、管理现状

(一)理财规划科学化。近年来，国家机关事务管理局和地方政府先后发布了《中央国家机关通用资产配置标准》和《地方通用财务规划标准》等文件。20xx年，自治区财政厅发布了《XX自治区本级行政机构通用资产配置标准规定》(内部财务规定〔20xx〕17号)，根据机构职能、编制人数等，对配备人数、价格上限、最低使用期限等作出了具体规定，自治区本级机关事业单位通用资产管理进一步加强，资产管理专业化规范化水平提高。

(二)资产管理有序推进。我局20xx年发布的《XX自治区机关事务管理局办公设备及家具管理办法》(内管办发布〔20xx〕43)对我局通用资产的内部控制管理作出了具体规定，包括采购、管理、维护、维护、调整、库存、报废等全部阶段，并参考和完善了本局事业单位通用资产的管理。

(三)加强资产清查。近年来，自治区财政厅分别于20xx加强了资产管理。、20xx年，组织开展全区资产清查专项整治，督促指导各机关事业单位对固资进行全面清查，进一步了解家庭背景，为资产管理奠定坚实基础，及时报废部分已达到报废年限的资产。

二、存在的问题

在开展资产清查专项工作时，我们发现通用资产管理在制度流程、管理维护、清查盘点等方面仍存在诸多问题。结合本次集中调查，我们认为机关事业单位在通用资产管理中存在以下问题：

(一)管理制度不完善。目前，通用资产管理主要参照财政部《关于印发行政事业单位资产清查核实管理办法的通知》（财务资产）〔20xx〕1号）、《XXX本级机关事业单位通用理财规划标准规定》、《XXX行政事业性国有资产管理办法》等管理制度进行管理，但在具体操作过程中，特别是盘亏资产处置过程中，缺乏制度参考，由于体制改革或历史遗留问题造成的资产损失无法处理，“销售困难”问题长期未得到妥善处理，迫切需要财政等主管部门发布标准化、可操作的制度或指导意见。

（2）责任感需要增强。一般资产管理是政府机关和单位运作中的一项基本而复杂的工作。大多数单位“重资本、轻资产”、“重购买、轻管理”较为突出，从事资产管理领导和工作人员责任意识不强，缺乏资产管理专业知识，导致单位资产管理工作相对混乱。

(三)日常管理不到位。一是采购与使用需求脱节。部分单位资产预算管理模糊，一般资产采购无预算或预算未细化，或由于采购过程中的标准和限制，采购资产不能满足使用需求，甚至导致闲置浪费。二是会计管理与实物管理脱节。部分单位因资产报废或核销不及时，资产用户组织结构或人事调整，资产管理交接不及时，导致账面资产与实际情况不一致；部分单位未及时核销报废资产，导致账户和账户不一致；部分单位资产卡信息不完整，资产登记时型号、规格、用户、责任人等资产信息不完整；部分机构库存正式，每年年底填报财务填报资产时，只进行一次盘点，没有找到盘盈盘亏的原因。

(四)信息化程度低。目前，大多数单位的资产管理人员大多是单位行政机关、物流部门或财务部的兼职人员。资产管理主要是人工账户登记，不方便阅读和查询。由于管理精细化不足、准确性不强、信息化水平低，单位通用资产种类繁多，在一定程度上影响了查询、使用、调整、报废过程中通用资产的管理质量，导致通用资产管理的强度和难度。

三、一些建议

(一)完善一般资产制度建设。一般资产管理制度是完善一般资产管理的基础，必须细化其管理制度。建议管理局加强与自治区财政部的联系和沟通，共同制定机关事业单位超标、低效运行或长期闲置资产调整机制，进一步完善通用资产管理流程，通过具体完整的制度措施提高通用资产利用率和流通率。特别是完善整体亏损资产处置制度，可以借鉴辽宁省的经验：管理局可以建立责任认定机制，对于长期闲置家具和电器亏损资产，单位可以按照实事求是的原则向管理局申请，报局批准，履行资产处置审批程序。

(二)加强专业资产管理人员队伍建设。建议各单位明确设立一般资产管理部门，负责审批、报告一般财务规划、使用、处置；组织一般资产登记、统计、库存、日常监督管理等集中管理。继续加强资产管理人员的业务培训，特别是在财务培训中，应增加资产管理培训，在资产管理规定的解释或工作原则上达成一致的理解和处理。定期评估资产管理员，每年开展岗位培训或岗位竞赛活动，鼓励或奖励优秀人才。通过专业知识培训和业务评估，提高资产管理人员的管理意识和责任感，熟悉和掌握资产管理政策和相关工作制度的要求，充分发挥资产管理人员的职责。

(三)完善一般资产管理的各个环节。一是完善采购设备。预算是资源配置的基础。在一般资产采购前的预算阶段，评估资产短缺、单位工作安排等因素，判断是否有必要采购相应的资产，确保严格的预算准备和合理的采购计划。坚持调整作为一般财务规划的第一种方式。申请配备一般资产的单位，应当按照配备标准进行核对，首先调整闲置资产配置，提高资产的使用效率。二是完善账实一致性。一是加强信息反馈。用户或部门应定期向资产管理部门或资产管理人员提交资产应用，并在人员调整和应用变化时迅速向资产管理人员反馈交接情况，确保资产账户信息的准确性；二是坚持数据比较。资产管理部门或资产管理人员应定期与财务人员进行数据比较，将存储账单与财务资产账户进行比较，夯实基础，确保账户一致；最后，提高库存频率。建议各单位每半年进行一次全面的一般资产库存，组织资产管理人员、财务人员、相关用户、仓库管理人员成立资产库存小组，进行实物库存，确保账目一致。根据盘点结果，盘点组应查明盘亏盘盈资产的原因，并提出处理建议。

(四)实现通用资产信息化建设。借助公共仓库信息建设平台，建立共享平台，跨越单位资产管理机制，结合XX局及其机构资产管理系统进行统一管理，打造“线下”＋线上”、“实体仓＋虚拟仓库“促进全球通用资产整合，按照规定的流程和权限模块化通用资产分配、收集、处置等程序，实现通用资产零、高效、有序的工作流程，形成信息共享和资源共享，防止资产重复配置或闲置浪费。

一般资产管理的基础和复杂性不可能在一夜之间实现高效运行。建立“虚拟公共仓库”，实现全速流通和共享共享机制，需要在许多方面进行协调。在XX局的指导和支持下，XX设立了通用资产部门，加强了通用资产管理人员的专业团队建设。同时，在局办公室和财务审计办公室的领导和帮助下，负责管理局实体公共仓库的管理，初步完成基础设施建设，计划对管理局闲置的通用资产和临时机构（大型活动）购买的通用资产进行集中管理，并进行整体调整和使用。下一步，期待在局党组的关心和支持下，以我中心为试点，在完善一般资产体系建设和统一信息化建设后，逐步实现一般资产的全球调整、使用和管理，为进一步有效促进区机关事业单位一般资产管理奠定良好的基础。